La contabilidad es el proceso mediante el cual se registran las transacciones pertenecientes a una empresa o negocio. Este proceso incluye la contabilidad, el análisis y la presentación de informes de estas transacciones a las autoridades fiscales, reguladores y recaudadores de impuestos. Con la creciente legalización de Bitcoin y las criptomonedas, es muy importante saber cómo hacer la contabilidad de las criptomonedas. Quédese con nosotros para aprender más al respecto.
Contabilidad de criptomonedas por región
En muchos países, las reglas de contabilidad tradicionales no se aplican a las criptomonedas ya que son formas de valor completamente nuevas. Así, se considera que no se pueden canjear de forma tradicional por bienes y servicios, a pesar de que cada vez son más las entidades que adoptan este método de pago.
In the United States, for example, companies are required to account for cryptoassets such as Bitcoin under the rules of “activos intangibles“. This category also applies to entirely different cases, such as intellectual property.
Bajo estas reglas, las empresas deben registrarse Bitcoin en el momento de la compra. Si la criptomoneda aumenta de precio, las empresas registran las ganancias solo en el momento de cambiarla por moneda fiduciaria. Sin embargo, si se produce una disminución del precio, deben anotar un cargo por deterioro para justificar el nuevo saldo.
Para efectos fiscales en el país, Las criptomonedas se tratan como propiedad según las leyes fiscales federales. Esto significa que cada vez que una empresa realiza una venta de criptomonedas, pagará un impuesto dependiendo de cuánto tiempo haya retenido el criptoactivo y cuál sea su valor de mercado en el momento de la venta.
Una salida amigable con las criptomonedas
Ante esto en Estados Unidos, algunas criptomonedas prefieren operar en otros países. Entre ellos se encuentra Malta. Conocido como uno de los más países amigables con las criptomonedas, esta isla tiene tres leyes para su regulación: la Ley de la Autoridad de Innovación Digital, la Ley de Arreglos y Servicios Tecnológicos Innovadores y la Ley de Activos Financieros Virtuales. En este país, los impuestos se pagan según el tipo de criptoactivo (monedas y tokens) solo si la transacción generó ingresos. En tal caso, el porcentaje a pagar es 35%.
Otros países amigables con las criptomonedas en la lista son Estonia, Singapur, Japón (donde los impuestos varían de 15% a 55% dependiendo de los ingresos) y Suiza. Además, Alemania es considerada un paraíso fiscal para estos activos, ya que casi no se grava ninguna actividad o beneficio de ellos.
También tenemos a El Salvador, donde las cosas son mucho más fáciles para la contabilidad de criptomonedas. De acuerdo con la ley aprobada en junio de 2021, no hay impuestos sobre las ganancias de capital para el intercambio de bitcoins. Esto es posible porque el país reconoce Bitcoin como moneda de curso legal, que es fácilmente intercambiable por bienes y servicios, y debe ser adoptado por todos aquellos con el software adecuado para hacerlo.
Esto significa que se pueden realizar todos los registros contables de BTC, pero tomando el USD como referencia para fines contables.
Consideraciones contables para las criptomonedas
A continuación, hablaremos sobre algunas consideraciones generales sobre la contabilidad de criptomonedas, basadas principalmente en las reglas establecidas por el Estados Unidos. Estos pueden ser bastante similares a los de países que han establecido impuestos para las criptomonedas. Sin embargo, es necesario a tener en cuenta que cada territorio operará con sus propias reglas (ya veces, como hemos visto, estos no existen). Por lo tanto, tendrá que hacer su propia investigación (DYOR) sobre su localidad.
Registro de criptomonedas en el libro mayor
Si estás en Estados Unidos, cuando compras un criptoactivo debes reconocerlo registrando un débito en la cuenta con el valor de mercado. Si la compra se realizó con moneda fiduciaria, debe acreditar su cuenta de efectivo con la misma cantidad. Para la venta, debes hacer lo contrario.
En caso de que la cantidad en criptomonedas que posea sea mayor que la cantidad reflejada en el libro mayor, se puede reconocer un crédito en una cuenta de ganancias de capital, por lo que no hay inconsistencias.
Transacciones que deben incluirse en las mediciones del patrimonio
Ingresos de la minería, estaca, horquillas, gotas de airey los intereses constituyen hechos imponibles según las normas de información financiera y darán lugar a impuestos sobre la renta pagaderos por la empresa. Estos impuestos se calcularán en torno al valor justo de mercado en el momento de la adquisición.
Deben incluirse en los ingresos brutos del año. y se tratará como un ingreso comercial ordinario.
Actividades de minería y comercio de criptomonedas
Actividades mineras debe registrarse como cualquier otra actividad generadora de ingresos. Debe incluir tanto las ganancias mineras como los gastos de mantenimiento y servicio. Países como Rusia, Venezuela y Kazajstán han comenzado a cobrar impuestos específicos sobre la minería de criptomonedas.
En el caso del comercio, debe registrarse de la misma manera que se reconoce la negociación de acciones. También debe equilibrarse de vez en cuando conectando el libro mayor a una cuenta de pérdidas o ganancias de capital, según sea el caso.
¿Qué implica la contabilidad de criptomonedas?
Las criptomonedas ofrecen opciones de intercambio de valor nunca antes vistas. Un número cada vez mayor de personas, grandes, medianas y pequeñas empresas están usando criptoactivos en sus actividades financieras diarias. Y, aunque las criptomonedas como Bitcoin son descentralizadas y globales, lo cierto es que la contabilidad de BTC depende de cómo estén las regulaciones en el país donde reside la persona o la empresa tiene su sede.
La desventaja de esto es que Las criptomonedas siguen siendo el "elefante en la habitación" en muchos países. Como resultado, están en un área gris legal, y muchas empresas no saben cómo lidiar con la contabilidad de criptomonedas en sus casos específicos.
Afortunadamente, existe un software en el mercado que lleva a las empresas de la mano en su proceso de contabilidad de criptomonedas. Desde procesadores de pago que registran todas las entradas y salidas de capital para informes financieros periódicos, a contadores privados especializados en la tarea, y software dedicado a tareas tributarias y contables. ¡Solo necesita pedir ayuda si la necesita!
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